De que se trata
Es un incentivo que ofrece el gobierno Colombiano a través de COLCIENCIAS, para ahorrarse el pago de una parte del impuesto de renta, por las inversiones que hayan realizado en proyectos de innovación y desarrollo tecnológico para beneficio de la propia empresa.
Tipo de Beneficiarios
Para que una empresa pueda ser beneficiaria, debe tener los siguientes requisitos mínimos:
Personería jurídica vigente.
Inscripción a la cámara de comercio de su localidad.
Haber realizado inversiones con recursos propios o créditos directos en proyectos de innovación y desarrollo tecnológico, durante el año fiscal a la declaración de renta o proponiendo inversiones a vigencias futuras.
Tipos de Proyectos
Un proyecto se considerará de innovación si involucra algún grado de novedad a nivel nacional.
Como proyectos de desarrollo tecnológico o Innovación se entiende:
Innovación en Producto: Nuevos productos que su empresa lance al mercado que conlleve alguna adaptación tecnológica.
Innovación en Proceso: Cualquier adaptación o mejoramiento en su línea de producción o procesos que aplique ingeniería nacional.
Innovación en Servicios: Mejoramiento en los servicios que suministre a sus clientes que involucre aplicación de técnicas manejadas por expertos.
Adaptación o construcción de maquinaría y sistemas de automatización que aplique modelos de ingeniería.
Aplicación de sistemas de información o desarrollo de software que involucre un esfuerzo de ingeniería.
Algunos ejemplos de proyectos de innovación y desarrollo tecnológico que
pueden ser elegidos, pueden ser:
Diseño, fabricación y/o comercialización de nuevos productos y servicios.
Mejoras en líneas de producción.
Diseño de maquinas.
Mejoras e implementación de laboratorios de investigación.
¿Quien realiza estos proyectos?
La empresa es la encargada de ejecutar los proyectos, también puede recibir apoyo técnico o científico de entidades de tipo tecnológico o académico, como son universidades, institutos de investigación, entre otros, todos los costos y pagos efectuados a estas instituciones son objeto de deducción tributaria, al igual que el resto de inversiones.
Recursos y Presupuesto
La empresa obtiene el derecho de deducir de su declaración de renta hasta el 125% del valor invertido sin exceder el 20% de la renta líquida, se tienen en cuenta los rubros que involucren las inversiones referentes a actividades en innovación y desarrollo tecnológico.
Nota: Este tipo de estimulo es muy atractivo para medianas y grandes empresas que deben realizar pagos considerables en su impuesto de renta y su renta liquida es considerable.
Tipos de rubros que puede deducir:
Personal: Los salarios de su personal de nomina involucrado en este tipo de proyectos los podrá deducir hasta por 125% de su valor. (Normalmente este rubro lo puede deducir como gasto pero por esta alternativa el porcentaje es mas alto) Podrá deducir también los pagos a personal por contrato.
Equipos: Compra y uso de equipos que adquiera para el proyecto en particular, estos equipos no deben ser parte de líneas de producción corriente.
Servicios Técnicos y Consultoría: Valor por servicios pagados a terceros por asesorías aplicados a sus proyectos.
Capacitación: Valor pagado por cursos en cualquier tema relacionado con el proyecto dentro o fuera del país.
Viajes: Realizados para la ejecución del proyecto, dentro o fuera del país, incluye pasajes y costos de estadía.
Infraestructura: Adecuaciones físicas para la ejecución del proyecto.
Software: Diseño o compra de software que no sea de carácter comercial.
Material Bibliográfico.
Tiempo de ejecución de los proyectos
Los proyectos que involucren inversiones en este tipo de iniciativas tienen que ser ejecutados en vigencias futuras o presentes, ya que el incentivo se deduce sobre el valor a pagar en su declaración de renta del presente año fiscal y/o en futuras vigencias fiscales.
Como funciona el incentivo:
Las empresas que realicen proyectos en las áreas mencionadas tendrán derecho a deducir el 125% del valor invertido en el período gravable en que se realizó la inversión sin exceder el 20% de la renta líquida, determinada antes de restar el valor de la inversión.
Que se obtiene aplicando a esta modalidad de Estímulos?
Lo que se obtiene es una certificación emitida por COLCIENCIAS como organismo facultado para dar este tipo de exenciones, en la que se autoriza a la empresa descontar un valor aprobado dentro de los deducibles de su declaración de renta con el fin de disminuir la base gravable de la liquidación del impuesto.
Ejemplo
La compañía PARAÍSO S. A., invierte en el 2006, una suma de $200 Millones para el desarrollo de un proyecto de desarrollo tecnológico que mejora su productividad y lanzará productos innovadores al mercado.
PARAÍSO S. A., debe proceder de la siguiente manera para elaborar la declaración de renta para el año de 2007. Se asume en este caso, un impuesto de renta de 38%:
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|
Sin deducción* |
Con deducción* |
|
Renta líquida |
1400 |
1400 |
|
Inversión en investigación |
200 |
200 |
|
Deducción por investigación |
0 |
250 |
|
Impuesto a pagar |
532 |
437 |
*Datos en millones de pesos
Por tanto si usted aplica a los incentivos tributarios en el caso del ejemplo se estaría ahorrando 114 Millones comparándolo al caso en la cual usted no aplica.
Como le ayudamos
Lo asesoramos para que usted consolide su proyecto en un documento coherente a un plan de trabajo, paralelamente elaboramos el presupuesto para desarrollar las actividades del proyecto.
Realizamos una visita a su empresa para identificar claramente su idea, y desarrollar un plan de trabajo con el fin de desarrollar su proyecto.
Elaboramos conjuntamente el proyecto para que cumpla sus expectativas y llegue a cumplir los requisitos exigidos y así aumentar las posibilidades de éxito para su aprobación.